Connaître son besoin en fonds de roulement permet de gérer efficacement son activité en connaissant la capacité de son entreprise à couvrir ses dépenses sans avoir recours à l’emprunt. Ce capital vous permet de financer sur plusieurs années les investissements nécessaires à votre activité.
Oui, une entreprise ne doit pas seulement avoir la capacité de générer des bénéfices, elle doit également s’assurer qu’elle dispose de l’argent nécessaire au moment où elle en a besoin (pour le paiement des impôts, des factures aux fournisseurs, etc.) C’est ce que l’on appelle la liquidité. Cependant, le montant des liquidités dont dispose une organisation est directement influencé par son fonds de roulement. Découvrez cet indicateur comptable et comment calculer le besoin en fonds de roulement afin d’évaluer votre business pour assurer la santé de votre entreprise.
Qu’est-ce Que le Besoin en Fonds de Roulement ?
Encore appelé besoin en actif circulant, le besoin en fonds de roulement (BFR) est le montant composé d’actifs et de droits qui sont liquides ou qui peuvent être convertis en liquidités à court terme (moins d’un an). Il est généralement utilisé pour rembourser les emprunts à court terme et pour couvrir les dépenses d’exploitation normales d’une entreprise. Donc, le besoin en fonds de roulement ou fonds de roulement net est un besoin de la liquidité d’une entreprise.
Il s’agit de la différence entre l’actif circulant d’une entreprise (tout ce que l’entreprise possède ou ce qui lui est dû, comme les liquidités et les créances) et son passif (tout ce qu’elle doit). Les actifs pris en compte dans le calcul du fonds de roulement net global (FRNG) sont généralement ceux qui seront encaissés ou payés au cours de l’année à venir.
Une entreprise peut donc avoir un fonds de roulement positif, qui lui permet de payer ses factures publiques et ses dettes et d’investir dans sa croissance, ou un fonds de roulement négatif.
La trésorerie de votre entreprise et le besoin en fonds de roulement : que faut-il savoir ?
Les flux de trésorerie sont essentiels à la stabilité financière de votre entreprise. Ils représentent les revenus et les dépenses sur une période donnée. Son suivi vous permet de prendre des décisions éclairées en matière d’investissements, de paiements et d’engagements financiers. Il fournit également une vision claire des liquidités et permet d’anticiper les pénuries de trésorerie.
Le besoin en fonds de roulement, quant à lui, reflète la capacité d’exploitation et la santé financière de votre entreprise. Il s’agit de la différence entre l’actif et le passif à court terme, qui garantit les ressources nécessaires au financement des opérations quotidiennes, au remboursement des dettes et au maintien d’un flux de trésorerie positif. Le besoin en fonds de roulement peut être financé par l’Etat dans le cadre du programme de soutien au financement des PME et ETI.
Une gestion efficace du fonds de roulement implique d’équilibrer les calendriers de paiement et d’encaissement, d’optimiser les stocks et d’exercer un contrôle financier rigoureux.
Comptes du Fonds de Roulement ou de l’actif circulant
L’actif circulant est inclus dans le plan comptable général. Ses principaux comptes sont les suivants :
Stocks : matières premières nécessaires à la production et produits finis.
Trésorerie et équivalents de trésorerie : argent détenu par l’entreprise en espèces et en banque pour faire face aux paiements en cours.
Créances à court terme : montants pour lesquels l’entreprise est créancière.
Placements financiers à court terme : produits financiers dont l’échéance est inférieure à un an. Par exemple, un dépôt.
Besoin en Fonds de roulement : la clé de la stabilité financière
Si l’entreprise gère correctement ses besoins en actif circulant, elle s’assure d’avoir toujours des liquidités. À cette fin, elle doit accorder une attention particulière aux soldes des clients, en essayant de recouvrer les factures impayées le plus rapidement possible. Il est également nécessaire d’accorder une attention particulière aux stocks de l’entrepôt et de bien les gérer afin d’éviter l’accumulation de matières premières et de produits finis.
Si une entreprise gère bien ses actifs circulants, elle améliorera la situation de son besoin en fonds de roulement. Il s’agit des capitaux permanents (ressources financières à long terme) qui permettent à une entreprise d’exercer son activité à court terme.
Il se calcule en soustrayant l’actif circulant du passif circulant (dettes à court terme) et donne une image plus précise de la santé financière d’une entreprise à court terme.
Comment Calculer le Besoin en Fonds de Roulement et Évaluer votre Business ?
Le calcul du besoin en fonds de roulement est simple. Pour connaître le fonds de roulement net global (FRNG) d’une entreprise, il suffit de soustraire le passif à court terme de l’actif à court terme.
La formule est la suivante : BFN ou FRNG = Actif à court terme – passif à court terme.
Le résultat peut être positif ou négatif et sert à déterminer le profil de risque financier d’une entreprise. Un fonds de roulement positif indique que l’entreprise peut faire face à ses dettes et qu’elle est en mesure de faciliter sa croissance, tandis qu’un fonds de roulement négatif indique que l’entreprise peut être en difficulté.
Considérations relatives au calcul du besoin en fonds de roulement
Pour calculer le besoin en fonds de roulement, il faut d’abord prendre en compte les actifs circulants de l’entreprise. Il peut s’agir : des liquidités (l’argent liquide), des stocks et les inventaires, des biens immobiliers, des créances (factures impayées des clients), etc.
Une fois que l’entreprise a additionné la valeur de ses actifs, elle doit soustraire le coût de ses passifs. Il s’agit de tout ce que l’entreprise doit et qui peut comprendre. Les frais généraux, tels que : le loyer, les factures de services publics, les salaires des employés, les impôts, les dettes, les comptes à payer (factures impayées à ses fournisseurs). La somme obtenue est le fonds de roulement net global de l’entreprise.
Pourquoi Connaître le Besoin en Fonds de Roulement de son Entreprise est-il Important ?
Connaître le besoin en fonds de roulement est important parce qu’il permet aux entreprises de savoir si elles peuvent faire face à leurs dépenses et “garder la lumière allumée” ou si elles courent le risque de ne pas pouvoir payer leurs factures.
Le calcul du fonds de roulement net d’une entreprise lui fournit un chiffre de référence utile pour mesurer les performances et les risques. Par exemple, si une entreprise dispose d’un fonds de roulement positif important, elle sait qu’elle peut se permettre de réinvestir les liquidités dans la croissance de ses activités.
En revanche, un fonds de roulement négatif indique que l’entreprise est en train de se surmener et qu’elle devra peut-être adapter son modèle d’entreprise pour éviter une sanction financière, voire une faillite. Il est donc important d’examiner régulièrement le fonds de roulement et de l’utiliser comme un indicateur clé de performance en conjonction avec d’autres calculs financiers.
Le besoin en fonds de roulement : moteur de la croissance de l’entreprise
Le besoin en fonds de roulement est le moteur de la croissance de l’entreprise, fournissant les ressources nécessaires pour mener les opérations quotidiennes. Composé d’actifs liquides et de la capacité à gérer des passifs à court terme, il garantit la liquidité, le respect des obligations financières et l’utilisation d’opportunités stratégiques.
Sans un fonds de roulement solide, la croissance de toute entreprise est limitée et il existe un risque d’étranglement financier. En disposant de ressources telles que l’argent, les stocks et les comptes débiteurs, vous assurez une continuité opérationnelle harmonieuse et la capacité de tirer parti des opportunités. En bref, le fonds de roulement est essentiel pour relever les défis et atteindre un succès durable de votre Business.
Comment Gérer Efficacement votre Fonds de Roulement ?
Une bonne gestion du fonds de roulement est essentielle à la viabilité d’une entreprise rentable. Ainsi, pour améliorer la gestion du fonds de roulement, il vous faut utiliser un logiciel de gestion comptable pour prévoir les encaissements, les paiements et le suivi des comptes clients afin d’agir rapidement en cas de non-paiement. Vous pouvez envisager d’assurer vos créances pour réduire les risques de non-paiement.
Vous devez également contrôler rigoureusement les paiements des financements bancaires, respectez toujours les échéances salariales pour éviter de perdre des talents. Si nécessaire, financez les impôts et la sécurité sociale, contrôlez correctement les niveaux de stocks pour éviter les coûts inutiles.
Il est aussi préférable de profiter des financements offerts par les fournisseurs dans les limites légales et d’envisager d’anticiper les recouvrements en faisant appel à des services financiers. N’oubliez pas que les nouvelles technologies, telles que les logiciels de gestion, sont des outils essentiels pour une gestion efficace du fonds de roulement de votre entreprise.
Comment optimiser et améliorer votre trésorerie avec le bon fonds de roulement ?
D’abord pour un besoin en fonds de roulement efficace, il faut noter que l’évaluation de l’actif circulant, du passif circulant et du fonds de roulement doit se faire au cas par cas. D’une manière générale, il est possible d’obtenir plus de liquidités en réduisant les délais de paiement des factures à recevoir et en augmentant les délais de paiement des factures à payer sans avoir à payer d’intérêts ou de frais.
Un fonds de roulement positif en solde signifie une augmentation directe de la liquidité, permettant à l’entreprise de financer elle-même ses investissements à court terme sans devoir recourir à des tiers.
Tout cela montre qu’il est essentiel de tenir à jour la comptabilité de tout type d’entreprise et de passer en revue les questions critiques telles que le fonds de roulement, les dettes en suspens et le fonds de roulement. C’est le seul moyen de connaître la situation réelle de l’entreprise et de prendre des décisions susceptibles de l’améliorer.
Conclusion
Pour finir, vous devez retenir que le besoin en fonds de roulement est calculé à partir du bilan. Il existe deux méthodes de calcul du BFR, l’une plus simplifiée et l’autre plus complète. Notez que vous pouvez vous faire accompagner par un conseiller financier indépendant pour vos questions sur le besoin en fonds de roulement (BFR).
Il faut savoir que plus les actions de l’entreprise sont élevées, plus son besoin en fonds de roulement (BFR) sera important. Il est donc conseillé de toujours calculer cet indicateur comptable et d’optimiser la gestion financière de votre entreprise afin d’améliorer votre trésorerie pour une parfaite santé de business.